Gestion de la trésorerie et de la rentabilité

Mise en place de prévisions stratégiques en termes de gestion budgétaire avec l’étude de l’établissement des différents budgets, et de notions de contrôle budgétaire.

L’objectif est de mettre en œuvre les prévisions de trésorerie ainsi que de contrôler la rentabilité de l’activité.

Chapitre 1 – Les outils préalables à l’analyse budgétaire

I – Les prévisions des ventes / L’ajustement linéaire / Les variations saisonnières
II – Les prévisions de la production

Chapitre 2 – Le processus d’élaboration des budgets

I – Principes
II – L’articulation budgétaire

Chapitre 3– Le contrôle budgétaire

I – L’analyse de l’écart sur Résultat
II – L’analyse de l’écart sur CA
III – L’analyse de l’écart sur coût

Chapitre 4 – L’analyse variable

I – Principes
II – Le seuil de rentabilité
III – L’analyse marginale

Développer et exploiter les outils de gestion de l'équilibre financier à court terme.
Gérer la relation banque/entreprise : choix des banques, négociation et contrôle des conditions tarifaires.
Arbitrer entre les différentes sources de financement à court terme et négocier les lignes de crédit.
Arbitrer entre plusieurs orientations stratégiques, tactiques ou opérationnelles.
Élaborer et déployer une méthodologie de résolution.

COLASSE Bernard, Encyclopédie de Comptabilité, Contrôle de gestion, Audit, Éditions Économica (2000)

GERVAIS Michel, Contrôle de gestion, Michel Gervais, Edition Économica (2005)

HORNGREN Charles, Contrôle de gestion et gestion budgétaire 3ème édition, Edition Pearson Éducation (2006)

MALO Jean-Louis et MATHE Jean-Claude, L’essentiel du contrôle de gestion, Éditions d’Organisation (2000)

Bernard AUGE et Gérald NARO, Mini manuel de contrôle de gestion, Edition Dunod, (2011)

Simon ALCOUFFE, Marie BOITIER, Anne RIVIÈRE, Fabienne VILLESEQUE-DUBUS, Contrôle de gestion sur mesure, Dunod (2013)